Доходи от криптоактиви в България: как се изчислява годишният резултат

При търсене на „доходи от криптоактиви България“ въпросът за данъка не се решава само с проверка на салдото в портфейла. При продажба или замяна на криптоактив трябва да се установи реализираният резултат по сделката. За физическите лица Националната агенция за приходите описва доходите от продажба или замяна като доходи от прехвърляне на права или имущество. Практическият фокус е реализираният резултат по всяка сделка, събран за годината и отразен в годишната данъчна декларация. Това ръководство обяснява основната сметка и документите, които е разумно да подготвите.

Правилата могат да зависят от начина и мащаба на дейността. Текстът е обща информация за физически лица, а не индивидуална данъчна или правна консултация. Проверете актуалните указания на НАП за годината, за която подавате декларация. Ако дейността изглежда организирана като търговска или включва добиване на криптоактиви с цел печалба, не приемайте автоматично, че се прилага режимът за обичайна лична продажба.

Какъв доход разглежда НАП

Според страницата на НАП за криптоактивите доходите на физическо лице от продажба или замяна попадат в категорията за прехвърляне на права или имущество. Необлагаемите доходи са изключение, а не общото правило за всяка операция с криптоактив. Стойността, която се вижда на екрана, докато активът остава във вашия портфейл, сама по себе си не е описана като продажба или замяна. Когато има сделка, пазете доказателства за нейното изпълнение и цените, които участват в изчислението.

Важно е да различавате нереализирано поскъпване от приключена продажба или замяна. Ако сте купили актив и още го държите, няма продажна цена по конкретна сделка, с която да изчислите реализирана печалба от продажба. При размяна на един криптоактив за друг проверете как НАП третира конкретния факт и поддържайте записи за датата, количеството и стойността в левове. Не използвайте само моментна цена от приложение като доказателство за придобивна цена или изпълнена сделка.

Формулата е на ниво конкретна сделка

НАП посочва, че реализираната печалба или загуба за всяка сделка се определя, като цената на придобиване се извади от продажната цена. Практически можете да започнете с таблица с дата, актив, количество, продажна стойност, цена на придобиване и документи за двете стойности. Когато има такси или други разходи, проверете дали и как те се включват в приложимото изчисление; не смесвайте такса на борса с цена на придобиване без основание.

Примерът е само илюстрация. Да приемем, че през една данъчна година физическо лице има реализирана печалба 1 000 лв. по една сделка и 800 лв. по втора, както и реализирана загуба 200 лв. по трета. Сборът на печалбите е 1 800 лв.; след приспадане на посочените реализирани загуби резултатът е 1 600 лв. Указанието на НАП предвижда този резултат да се намали с 10% разходи: 160 лв. След това примерната облагаема сума е 1 440 лв. Това не е универсална сметка за всеки случай; трябва да проверите дали всички сделки, периоди, доказателства и вид дейност са класифицирани правилно.

Не умножавайте целия оборот по една ставка и не смятайте печалба по всяка монета само като разлика между текущата пазарна цена и покупната цена. Сметката се отнася до реализирани сделки. Ако по-късно откриете пропуснат трансфер, несъответстваща валута или липсваща придобивна стойност, поправете работните записи преди да прехвърлите данните в декларацията.

Къде се декларират доходите

НАП посочва Приложение № 5 към годишната данъчна декларация за доходите от продажба или замяна на криптоактиви при обичайния режим за физическо лице. Срокът за годишната декларация при този вид доход е 30 април на следващата година според общите указания на агенцията за доходите в Приложение № 5. Така доходите, реализирани през 2026 г., обичайно се отразяват в годишната декларация през 2027 г.; преди подаване проверете указанията на НАП за срока и ставките, календара и актуалния формуляр. За обичайните доходи в Приложение № 5 агенцията посочва ставка 10% върху общата годишна данъчна основа. Това не означава, че данъкът винаги е точно 10% от една отделна крипто сделка: първо се прилага редът за изчисление, после съответната обща годишна основа.

За посочения доход от продажба или замяна на криптоактиви НАП казва, че не се дължи авансов данък. Това не означава, че не трябва да съхранявате информацията или че всяка друга дейност с цифрови активи има същия ред. Агенцията посочва също, че свързаните с реализирания доход документи трябва да се пазят пет години след изтичането на давностния срок за погасяване на публичното задължение. Организирайте извлеченията и разписките така, че да могат да бъдат свързани с всяка сделка.

Разграничете лична инвестиция от търговска дейност

Отделна проверка е нужна, когато човек купува или добива активи като организирана дейност с цел печалба. НАП предупреждава, че правилата за прехвърляне на финансови активи не се прилагат по същия начин за доходи от стопанска дейност на физическо лице, което може да се счита за търговец по смисъла на Търговския закон, включително без регистрация като едноличен търговец. Агенцията посочва закупуването на специализирани компютърни системи за добиване на криптоактиви с цел продажба като обстоятелство, което може да сочи дейност по занятие.

Това е оценка на фактическите обстоятелства, не автоматично правило, че всеки притежател на копач трябва да декларира като търговец. Честота и организация на сделките, намерение за системна печалба, оборудване и начин на работа могат да имат значение. При съмнение сравнете своята дейност с актуалните указания на НАП и потърсете счетоводител или данъчен специалист преди подаването. Страницата на агенцията описва различно третиране за стопанска дейност и не бива механично да се използва примерът за лични сделки.

Какви записи да подготвите

Преди да попълните декларацията, подредете извлеченията от борсата, потвържденията за изпълнени поръчки, банковите преводи, записите за придобиването и сведенията за прехвърляния между собствени портфейли. Ако използвате повече от една платформа или личен портфейл, водете отделна бележка кой трансфер е вътрешно преместване и кой е продажба или замяна. Запазвайте оригиналните файлове и дата на изтегляне; снимка на графика често не показва дали поръчката е била изпълнена.

Полезна работна таблица съдържа поне: дата и час, актив и количество, вид на операцията, придобивна стойност, продажна стойност, използван валутен курс, такса, платформа, идентификатор на транзакцията и линк или име на доказателствения файл. Не попълвайте липсваща стойност с догадка. Отбележете спорните редове и проверете ги спрямо източника, преди да изчислявате годишния резултат.

Чести грешки при крипто данък в България

  • Да се смята данък върху цялото портфейлно салдо, вместо върху реализираните резултати от сделки.
  • Да се пропуска една от платформите или да се брои вътрешен трансфер като продажба без проверка.
  • Да се използва една придобивна цена за различни покупки или да се разчита само на текуща цена.
  • Да се приеме, че 10-процентното намаление за разходи е данъчна ставка; това са различни стъпки в сметката.
  • Да се приеме личен режим за дейност, която по факти може да е стопанска.
  • Да се изчака срокът, без предварително да са събрани извлеченията и доказателствата.

Практичният подход е да започнете с пълна история на операциите, да изчислите резултата по конкретни сделки и да сравните крайния сбор с указанията на НАП за приложението и срока. Запазете версия на сметката, която показва откъде идва всяка цифра. За още материали за контрол на риска и изпълнението разгледайте центъра за управление на риска и изпълнение или другите статии на CryptoSigy на български. При сложни сделки или значителни суми потърсете квалифициран съветник; страницата на НАП и действащият закон остават водещи за конкретното деклариране.