Declarar criptomonedes a l’IRPF: guanys, permutes i registres

La cerca «declarar criptomonedes a l’IRPF» sovint apareix quan cal ordenar operacions de bitcoin o altres actius digitals abans de preparar la declaració. La venda per euros pot generar un guany o una pèrdua patrimonial; canviar una moneda virtual per una altra també pot ser una permuta. Per això és útil guardar l’historial de cada transacció, el seu valor en euros i els costos relacionats, en lloc de confiar només en el saldo que mostra una aplicació.

L’Agència Tributària, al manual pràctic de l’IRPF 2025, explica el tractament de compra i venda de monedes virtuals. La guia de consum de la Generalitat també recomana tenir presents les operacions amb criptomonedes. Són materials generals: comprova el manual del període que declararàs i la teva situació concreta.

Quines operacions convé separar

Comença distingint una compra, una venda per euros i una permuta entre criptoactius. Si vens BTC a canvi d’euros, registra la quantitat lliurada i els euros rebuts. Si intercanvies BTC per ETH, conserva el valor de totes dues parts en el moment de l’operació i l’hora de referència. Una permuta pot tenir efectes fiscals encara que els euros no arribin al compte bancari. No miris només la retirada final a la banca: el moviment anterior també pot ser rellevant.

Per a les vendes fetes fora d’una activitat econòmica, l’Agència Tributària descriu el càlcul de cada operació com la diferència entre el valor de transmissió i el d’adquisició. La pàgina oficial també tracta les permutes entre monedes virtuals. Si actues com a professional, reps recompenses o fas operacions d’una altra naturalesa, les regles poden variar; no apliquis automàticament el mateix càlcul a staking, mineria, pagaments o airdrops.

Valors en euros, dates i costos

Per poder reconstruir el càlcul, apunta la data i l’hora, el tipus de moneda, la quantitat, el valor en euros i la plataforma o cartera implicada. Si l’operació està expressada en una altra divisa, cal documentar també com s’ha convertit a euros en aquella data. Desa el registre de la taxa utilitzada i una còpia de l’extracte. El valor actual de mercat no substitueix el valor històric d’adquisició ni el de transmissió.

Conserva les comissions i altres despeses que es relacionin directament amb l’operació, juntament amb el comprovant del pagament. La guia oficial de l’IRPF indica que aquests costos poden tenir-se en compte en els termes que estableix la normativa. No restis qualsevol despesa general del compte sense justificació: identifica a quina compra, venda o permuta correspon i guarda el document que n’acredita l’import.

Vendes parcials i criteri FIFO

Una mateixa moneda pot haver-se comprat en diferents moments i a preus diferents. Quan només se’n ven una part, l’ordre d’adquisició pot afectar el valor que es fa servir per calcular el resultat. El manual de l’Agència Tributària indica el criteri FIFO per a monedes virtuals homogènies: es consideren transmeses primer les unitats adquirides en primer lloc. Per aplicar-lo correctament, cal conservar l’historial complet de compres i vendes, també quan hi ha més d’una plataforma o cartera.

No eliminis una compra antiga de la taula perquè l’actiu ja no aparegui a l’aplicació actual. Exporta els fitxers abans de tancar un compte, registra les transferències entre carteres pròpies i conserva identificadors de transacció quan n’hi hagi. Una transferència pròpia no és necessàriament una venda, però documentar l’origen i la destinació ajuda a no comptar dues vegades una mateixa unitat o confondre un trasllat amb una permuta.

Un full de treball pràctic

Pots reunir la informació en una taula amb una fila per operació: data, tipus d’esdeveniment, actiu, unitats, contraprestació, valor en euros, cost d’adquisició assignat, comissions, plataforma, identificador i document de suport. Mantén els imports sense arrodoniments prematurs i separa el valor brut dels costos. Comprova que el saldo inicial més les entrades, sortides i permutes expliqui el saldo final. Aquesta conciliació no determina per si sola el resultat fiscal, però ajuda a localitzar files perdudes o duplicades.

Si tens dades en diverses monedes, aplica un mètode consistent per convertir-les a euros i conserva la font del canvi. Revisa especialment operacions repetides, ordres parcials, comissions cobrades en una criptomoneda diferent i moviments entre carteres. Quan una plataforma només ofereix un resum anual, contrasta’l amb l’exportació detallada. Un informe resumit pot ometre la data, l’ordre de les unitats o el valor necessari per explicar cada operació.

IRPF i informació sobre saldos són qüestions diferents

La venda o permuta i la informació sobre actius mantinguts fora d’Espanya no s’han de confondre. El càlcul d’un guany en una transmissió és una qüestió de l’IRPF; altres obligacions informatives poden dependre de la residència, la custòdia i les normes vigents. L’article sobre el Model 721 d’aquest lloc tracta aquesta altra pregunta. Consulta les instruccions oficials per al període corresponent i no assumeixis que declarar una operació resol tots els deures informatius, ni a l’inrevés.

  • Has separat vendes, permutes, compres i transferències entre carteres pròpies?
  • Has desat quantitats, dates i valor en euros per cada operació?
  • Has guardat comissions i justificants vinculats a cada moviment?
  • Has reconstruït les vendes parcials amb l’historial complet i FIFO?
  • Estàs consultant el manual de l’IRPF corresponent a l’exercici que declararàs?

Ordenar els registres facilita revisar les criptomonedes a l’IRPF, però no substitueix una valoració professional quan el cas és complex. Les normes poden dependre del tipus d’operació i de la situació personal; comprova sempre les instruccions actuals de l’Agència Tributària. Aquest article és informatiu, no assessorament fiscal individual. Trobaràs més contingut a la secció sobre plataformes cripto i als articles en català.