Daň z kryptoměn v Česku: hodnotový a časový test v roce 2026

Daň z kryptoměn v Česku: hodnotový a časový test v roce 2026

Český pojem „daň z kryptoměn časový test“ odkazuje na pravidla, která se od února 2025 změnila a v roce 2026 je třeba číst v aktuálním znění. Finanční správa uvádí dvě různé možnosti osvobození příjmů fyzických osob z úplatného převodu kryptoaktiv: hodnotový test do 100 000 Kč za zdaňovací období a tříletý časový test za stanovených podmínek. Každý má jinou logiku a výjimky. Tento článek pomáhá zorientovat se v oficiálních informacích; neposuzuje osobní daňovou povinnost a nenahrazuje daňového poradce.

Hodnotový test: sledujte úhrn příjmů

Podle informací Finanční správy se osvobození může týkat příjmů z úplatného převodu kryptoaktiva, s výjimkou elektronického peněžního tokenu, pokud jejich souhrn u poplatníka za zdaňovací období nepřesáhne 100 000 Kč. Důležité je slovo „příjmy“: nejde automaticky o čistý zisk po odečtení pořizovací ceny. Při záznamu proto neuchovávejte jen rozdíl mezi nákupem a prodejem; evidujte také hrubé částky převodů, typ aktiva a datum.

Hodnotový limit neznamená, že každé kryptoaktivum nebo každý způsob převodu spadá do stejné kategorie. Finanční správa výslovně vylučuje elektronické peněžní tokeny a zmiňuje také příjmy z kapitálového majetku a aktiva zahrnutá do obchodního majetku. Zjistěte, jak je konkrétní token právně klasifikován a zda jste jej používali v rámci podnikání. Označení „stablecoin“ v aplikaci samo o sobě neurčuje, zda jde pro daňové účely o elektronický peněžní token.

Časový test: datum každého nákupu se počítá zvlášť

U převodu kryptoaktiva může být za splnění podmínek příjem osvobozen, pokud mezi nabytím a úplatným převodem uplynou více než tři roky. U pravidelných nákupů se proto nedá jednoduše říct „kryptoměnu držím tři roky“, pokud byly jednotlivé jednotky nakoupeny v různých termínech. Udržujte samostatný záznam pro každý nákup nebo dávku, její datum, množství, cenu a následné převody. Při prodeji části pozice musí být možné vysvětlit, které pořízení se k prodané části vztahuje.

Finanční správa uvádí výjimky. Osvobození se mimo jiné nevztahuje na kryptoaktivum, které je nebo bylo zahrnuto v obchodním majetku, ještě po stanovenou dobu od ukončení samostatné činnosti. Zákon řeší i dědictví od příbuzného v přímé řadě nebo manžela a některé případy sloučení či splynutí kryptoaktiv. Proto nepoužívejte tříletý test bez kontroly celé podmínky. Situace podnikatele se může lišit od soukromého investora.

Limit 40 milionů korun v roce 2026

Finanční správa v přehledu daňových novinek pro rok 2026 uvádí, že limit 40 milionů korun byl od 1. ledna zrušen pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a obchodních podílů po splnění časového testu, ale u kryptoaktiv zůstal zachován. Tato hranice je odlišná od hodnotového testu 100 000 Kč. Pokud se vás týkají vysoké objemy nebo více druhů osvobozených příjmů, ověřte přesný výpočet u daňového specialisty; poměrná část příjmu nad limitem nemusí být osvobozena.

Pravidla mohou záviset také na tom, kdy bylo kryptoaktivum nabyto a kdy došlo k převodu. Finanční správa a odborné koordinační materiály popisují zvláštní časovou působnost změny, která začala 15. února 2025. Nepředpokládejte, že každá transakce z celého roku 2025 se posuzuje stejně jako převod uskutečněný v roce 2026. Pro konkrétní přiznání si připravte historii a ověřte přechodná ustanovení.

Co zaznamenávat průběžně

U každého nákupu, prodeje nebo směny uchovejte datum, množství, označení aktiva, cenu v korunách, použitý kurz, poplatky a identifikátor transakce. Exportujte výpisy z burz dříve, než se změní jejich formát nebo přístup k účtu. Při přesunu mezi vlastními peněženkami uložte TXID a doklad o tom, že šlo o vlastní převod, nikoli automaticky o prodej. U každého převodu si poznamenejte, zda se týkal soukromého nebo obchodního majetku.

Pokud používáte více burz, sjednoťte časové pásmo a měnu, ale originální soubory neměňte. Uchovávejte původní CSV a pracujte na kopii s vysvětlením, jak jste počítali korunovou hodnotu. Evidenci rozdělte podle jednotlivých nákupů, protože časový test se váže na dobu mezi nabytím a převodem. V případě kontroly je důležitá cesta od čísla ve výpočtu k původnímu dokladu.

Nepleťte si daňové testy s jistým osvobozením

Splnění jednoho limitu automaticky neznamená, že každá transakce je osvobozena. Rozhoduje kategorie aktiva, charakter převodu, případné podnikatelské použití a aktuální zákonné podmínky. Také směna tokenu za jiný token může mít vlastní právní a daňový význam. Neberte názory ze sociální sítě jako výklad předpisu. Pokud si nejste jistí klasifikací, pošlete poradci seznam transakcí a odkazy na původní výpisy místo toho, abyste spoléhali na obecnou kalkulačku.

• Rozlišujte hodnotový test 100 000 Kč a tříletý časový test.
• U hodnotového testu sledujte úhrn příjmů, ne pouze zisk.
• Ověřte, zda nejde o elektronický peněžní token nebo obchodní majetek.
• Každý nákup evidujte zvlášť včetně data a dokladu.
• V roce 2026 ověřte zvláštní limit 40 milionů pro osvobozená kryptoaktiva.
• Daňovou klasifikaci složitějšího případu projednejte s poradcem.

Oficiální zdroje a upozornění

Aktuální podmínky zveřejňuje Finanční správa v části Ostatní příjmy; změny pro rok 2026 shrnuje její tisková zpráva. Kryptoaktiva jsou volatilní a mohou ztratit hodnotu. Tento text není právní, daňové ani investiční poradenství. Další průvodce najdete v centru daní z krypta a v českém blogu.