Kriptovalūtu nodoklis Latvijā 2026: kā uzskaitīt darījumus un saglabāt pierādījumus

Meklējot informāciju par kriptovalūtu nodokli Latvijā, sāciet ar Valsts ieņēmumu dienesta (VID) aktuālo skaidrojumu, jo noteikumi un termiņi var tikt precizēti. VID 2026. gada septembrī atjaunināja informāciju par fizisku personu darbībām ar kriptoaktīviem. Šajā rakstā aplūkojam dokumentu kārtošanu un avotu pārbaudi, nevis aprēķinām nodokli konkrētai personai. Nodokļa piemērošana var atšķirties pēc darījuma veida, perioda un personas statusa, tādēļ gala lēmumam izmantojiet VID vai kvalificēta nodokļu konsultanta norādījumus.

Vispirms nosakiet, par kādu darījumu ir runa

Biržas izrakstā var būt pirkums, pārdošana, maiņa pret citu aktīvu, pārskaitījums starp saviem makiem vai atlīdzības saņemšana. Šie ieraksti nav automātiski viens un tas pats nodokļu notikums. Platformas marķējums, piemēram, “convert” vai “reward”, ne vienmēr atspoguļo juridisko klasifikāciju. Saglabājiet darījuma detaļas un pārbaudiet, kā VID skaidro attiecīgo situāciju. Ja darījumā iesaistīti atvasināti instrumenti, staking, DeFi vai atlīdzība digitālajos aktīvos, nepaļaujieties uz vienkāršu pirkšanas un pārdošanas piemēru.

Ko saglabāt no biržas un maka

Lejupielādējiet biržas CSV un PDF izrakstus regulāri, nevis tikai gada beigās. Saglabājiet pirkuma un pārdošanas apstiprinājumus, iemaksas, izmaksas, komisijas, konta valūtu, darījuma laiku un operācijas ID. Pašu maku pārskaitījumiem pierakstiet nosūtītāja un saņēmēja adresi, tīklu un blokķēdes transakcijas identifikatoru. Ja pārskaitījums ir starp diviem jūsu kontrolētiem makiem, atzīmējiet to savā uzskaitē un saglabājiet pierādījumu, kas sasaista adreses ar jums. Tas palīdz vēlāk neuztvert tehnisku pārvietošanu kā pārdošanu bez papildu pārbaudes.

Izveidojiet konsekventu darījumu tabulu

Katram ierakstam pievienojiet datumu, aktīva nosaukumu un simbolu, daudzumu, darījuma veidu, komisiju, izmantoto valūtu, eiro vērtības avotu un saiti uz dokumentu. Ja vērtība norādīta dolāros vai citā valūtā, saglabājiet arī konversijas avotu un datumu. Nemainiet sākotnējo izrakstu; labojumus veiciet darba kopijā, atstājot piezīmi par izmaiņu. Platformas var eksportēt laiku UTC vai vietējā laika joslā. Pirms datu apvienošanas normalizējiet laikus un pārbaudiet, vai vienai operācijai nav vairāku tehnisku ierakstu.

Pārbaudiet termiņus un sliekšņus VID lapā

VID skaidrojumos var būt norādīta deklarēšanas kārtība, biežums, termiņi un sliekšņi. Šīs detaļas nedrīkst pārnest no veca raksta vai foruma komentāra: sekojiet aktuālās lapas atjaunināšanas datumam un tajā saistītajam tiesību aktam. Arī likme pati par sevi neatbild, kā aprēķināma iegādes vērtība vai kurā periodā konkrētais ienākums jādeklarē. Saglabājiet saiti vai PDF kopiju ar pārbaudes datumu, lai varētu paskaidrot, pēc kādas informācijas vadījāties.

Īpaši gadījumi prasa papildu kontekstu

Kriptoaktīva saņemšana kā samaksa, atlīdzība, dāvana vai mantojums var prasīt atšķirīgu dokumentāciju. DeFi darījumā viens klikšķis var radīt vairākas blokķēdes darbības, un tilta izmantošana starp tīkliem var radīt atsevišķus ierakstus abās pusēs. Saglabājiet protokola nosaukumu, darbības mērķi, aktīvus, summas un transakciju ID. Ja darījums saistīts ar saimniecisko darbību vai pakalpojuma sniegšanu, izvērtējumā var būt svarīgi arī citi nodokļi, ne tikai iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šādā situācijā konsultējieties ar speciālistu.

Kontrolsaraksts pirms deklarācijas sagatavošanas

  • Vai saglabāti visu biržu un maku izraksti par vajadzīgo periodu?
  • Vai katram darījumam ir datums, daudzums, komisija un pierādījums?
  • Vai iekšējie pārskaitījumi atšķirti no pārdošanas un maiņas?
  • Vai valūtas pārrēķina avots un laika josla ir konsekventi?
  • Vai izmantota jaunākā VID informācija, nevis vecs skaidrojums?

Darījumu vērtībām norādiet avotu

Ja VID noteikumi prasa vērtību eiro, uzskaitē skaidri norādiet, no kurienes iegūts konkrētā brīža kurss. Biržas darījuma cena, tirgus indekss un bankas konversijas kurss var atšķirties. Saglabājiet avota nosaukumu, laiku un valūtu, nevis tikai gala skaitli. Tas ļauj atkārtot aprēķinu, ja dati vēlāk tiek pārskatīti. Ja neesat pārliecināts par izvēlēto metodi, pārbaudiet VID skaidrojumu vai pajautājiet speciālistam, nevis izvēlieties sev izdevīgāko variantu bez dokumentācijas.

Rezerves kopijas un piekļuves drošība

Biržas konti var tikt slēgti vai mainīt izrakstu pieejamību, tāpēc lejupielādētos failus glabājiet vismaz divās drošās vietās. Izmantojiet spēcīgu paroli un daudzfaktoru autentifikāciju, jo pārskatos redzama sensitīva finanšu informācija. Ja failus nododat grāmatvedim, izmantojiet privātu kanālu un nesūtiet publisku saiti. Saglabājiet oriģinālo failu nemainītu, lai vajadzības gadījumā varētu parādīt, ko tieši platforma bija eksportējusi.

Pārskatiet atjauninājumu datumu

VID tematiskās lapas var tikt papildinātas, un vecs ceļvedis var neatspoguļot jaunākas definīcijas. Pirms katra pārskata iesniegšanas pārbaudiet lapas atjauninājuma datumu un sasaistītos likumus vai noteikumus. Ja divas VID lapas šķiet pretrunīgas, noskaidrojiet, vai viena attiecas uz privātpersonu, bet otra uz saimnieciskās darbības veicēju vai uzņēmumu. Saglabājiet jautājumu un atbildi, ja vērsāties VID pēc individuāla skaidrojuma.

Šis materiāls ir vispārīga informācija, nevis individuāls nodokļu vai ieguldījumu padoms. Pirms deklarācijas iesniegšanas pārbaudiet VID aktuālos noteikumus un konsultējieties par sarežģītiem gadījumiem. Kriptoaktīvu cenas svārstās, bet pārskaitījumus bieži nav iespējams atsaukt. Plašāku informāciju par platformu un darījumu riskiem skatiet biržu risku centrā un iepriekšējā rakstā par biržas likviditāti un cenas slīdēšanu.