Impozit crypto în România în 2026: ce se schimbă la declarare
„Impozit crypto 2026” este o căutare importantă pentru persoanele fizice care vând monedă virtuală în România. Legea nr. 239/2025 a schimbat cota de impozit pentru câștigurile din transferul de monedă virtuală: câștigurile obținute începând cu 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16%, calculat de contribuabil prin Declarația unică. Această cotă se referă la anul în care a fost realizat câștigul, nu la anul în care depui formularul. Pentru un venit obținut în 2025 se aplicau regulile valabile atunci, chiar dacă declarația se depune în 2026.
Ce înseamnă câștig impozabil
Textul legii definește câștigul ca diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe aferente tranzacției. Exemplu simplificat: cumperi active cu 8.000 lei, plătești 40 lei cost direct, iar ulterior vinzi cu 10.500 lei și ai încă 50 lei cost direct. Diferența orientativă este 10.500 minus 8.000 minus 40 minus 50, adică 2.410 lei. Aplicarea cotei de 16% la acest exemplu ar produce 385,60 lei impozit pe venit, înainte de orice alte obligații care pot depinde de situația personală.
Acesta este doar un exemplu aritmetic, nu o concluzie pentru orice tranzacție. Păstrează documentele care susțin prețul de cumpărare, prețul de vânzare și taxele directe: extrase de la platformă, confirmări de ordin, rapoarte de tranzacții și evidența transferurilor dintre portofele. Dacă nu mai ai costul inițial, exportă istoricul înainte să se închidă un cont sau să se schimbe formatul rapoartelor.
Nu confunda anul câștigului cu anul depunerii
Diferența dintre 2025 și 2026 este ușor de ratat într-o căutare, deoarece multe rezultate încă afişează ghiduri mai vechi. Broșura ANAF despre criptomonede descrie cota de 10% aplicabilă la momentul publicării sale din 2023; aceasta nu reflectă schimbarea de 16% prevăzută ulterior de lege pentru câștigurile obținute începând cu 2026. Verifică întotdeauna anul tranzacției și forma actuală a Codului fiscal înainte să folosești o rată găsită într-un articol mai vechi.
Legea indică declararea de către contribuabil prin Declarația unică. Asta înseamnă că nu ar trebui să presupui că o platformă a calculat și a plătit automat impozitul în numele tău. Pentru pașii concreți, secțiunea curentă a formularului, termene și instrucțiunile de completare, verifică ghidurile ANAF valabile pentru anul depunerii. Cerințele administrative pot fi actualizate separat față de regula care stabilește cota.
Pragul pentru câștigurile mici
Legea păstrează o excepție pentru câștiguri sub 200 lei pe tranzacție, cu condiția ca totalul câștigurilor din anul fiscal să nu depășească 600 lei. Ambele condiții trebuie analizate împreună. Nu deduce că orice tranzacție mică este automat scutită dacă totalul anual trece de plafon, ori că pragurile se aplică la volumul brut al vânzărilor. Textul se referă la câștig, iar situația concretă trebuie calculată conform regulii legale.
Fă o listă cronologică pe tranzacții și notează moneda, cantitatea, data, suma plătită la achiziție, încasarea la vânzare și costurile directe. Dacă ai multe ordine, păstrează exportul original şi explică metoda de conversie în lei folosită în calcul. Nu șterge înregistrările care par mici: ele pot conta pentru pragul anual sau pentru a reconstrui costul de achiziție al unei vânzări ulterioare.
Ce nu răspunde simplu la o singură cotă
Un portofoliu poate include transferuri între portofele proprii, schimburi între active, recompense, staking, activități comerciale sau operațiuni realizate printr-o societate. Aceste situații nu trebuie amestecate cu exemplul simplu de vânzare pentru lei. Dacă ai schimbat un token cu altul, ai primit recompense sau ai tranzacționat printr-o companie, verifică tratamentul aplicabil cu un consultant fiscal și cu normele actuale. Nu extrapola formula de mai sus fără să verifici ce eveniment este impozabil și ce documente îl dovedesc.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate poate depinde de veniturile cumulate și de plafoanele legale. Cota de 16% din această pagină se referă la impozitul pe câștigul de transfer, nu la o estimare completă a obligațiilor unui contribuabil. Folosește informația oficială pentru anul respectiv și nu aplica mecanic un plafon dintr-un ghid vechi.
- Stabilește anul în care ai realizat câștigul, nu doar anul depunerii declarației.
- Calculează diferența pozitivă dintre vânzare și achiziție, incluzând costurile directe documentate.
- Aplică regula de 16% pentru câștigurile obținute începând cu 1 ianuarie 2026.
- Verifică împreună condițiile excepției de 200 lei pe tranzacție și 600 lei anual.
- Păstrează exporturile și dovezile pentru fiecare operațiune relevantă.
- Consultă instrucțiunile ANAF actuale pentru formular și orice alte contribuții.
Textul actualizat al Legii nr. 239/2025 descrie baza de calcul și cota de 16%, iar broșura ANAF din 2023 arată de ce trebuie urmărită data sursei, nu copiată automat o cotă veche. Pentru păstrarea istoricului și reducerea riscului operațional, vezi ghidul de gestionare a riscului crypto și blogul nostru în română. Acest material este informativ și nu înlocuiește sfatul fiscal adaptat tranzacțiilor și rezidenței tale.
