Declarația unică și crypto în 2026: separă câștigurile din 2025 de cele din 2026
Dacă ai căutat „declarația unică crypto 2026”, primul lucru de clarificat este anul în care ai realizat câștigul. Formularul D212 disponibil în 2026 este instrumentul ANAF pentru declararea veniturilor persoanelor fizice aferente perioadei fiscale care se încheie, în timp ce Legea nr. 239/2025 schimbă calculul câștigului din transferul de monedă virtuală pentru veniturile obținute începând cu 1 ianuarie 2026. Nu amesteca anii și nu porni de la un ghid vechi cu o cotă depășită.
Ce înseamnă „D212 2026” pentru tranzacțiile crypto
ANAF publică formularul Declarației Unice și ghiduri pentru persoanele fizice. Anul din numele formularului nu înseamnă automat că el declară tranzacții făcute în același an calendaristic. În 2026, contribuabilul care raportează venituri realizate în 2025 trebuie să citească formularul și instrucțiunile aferente acelui an de venit, inclusiv termenul și regulile de depunere aplicabile. O versiune precompletată poate ajuta, dar nu confirmă că istoricul unui exchange este complet.
În paralel, Legea nr. 239 din 15 decembrie 2025 prevede că dispozițiile privind câștigurile din transferul monedei virtuale se aplică veniturilor obținute începând cu 1 ianuarie 2026. Asta înseamnă că două tranzacții asemănătoare pot intra în perioade fiscale diferite. Notează data realizării, nu doar data la care ai mutat ulterior banii într-un cont bancar.
Păstrează evidențe pe fiecare tranzacție
Exportă istoricul complet al platformelor și portofelelor folosite: data, activul, cantitatea, valoarea de achiziție, valoarea la transfer, comisioanele directe și identificatorul tranzacției. Salvează fișierele originale și o copie cu data descărcării. Un transfer între două portofele controlate de aceeași persoană nu trebuie confundat automat cu o vânzare; păstrează însă adresele și dovezile care le leagă de tine pentru a putea explica traseul activelor.
Dacă ai tranzacționat pe mai multe platforme, verifică dacă aceeași intrare apare de două ori după import și dacă un export arată prețurile în altă monedă. Păstrează rata de conversie și sursa folosită, fără să inventezi un curs retroactiv. Pentru operațiuni de staking, recompense, donații sau transferuri între tokenuri, clasificarea poate necesita analiză separată; nu presupune că toate intrările sunt simple vânzări de monedă virtuală.
Cum se citește regula din Legea nr. 239/2025
Pentru câștigurile obținute de la 1 ianuarie 2026, textul legii definește impozitul datorat prin aplicarea cotei de 16% asupra câștigului pozitiv din transfer, calculat ca diferență între prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe aferente tranzacției. Verifică textul publicat în Portalul Legislativ și eventualele modificări ulterioare înainte de a aplica regula unei situații concrete. Nu copia o cotă dintr-un articol mai vechi fără să verifici anul de venit.
Formularea despre câștig pozitiv și costuri directe nu răspunde singură tuturor întrebărilor de contabilizare: ce identificare a lotului se folosește, ce document dovedește costul sau cum se tratează un caz particular. Păstrează facturi, extrase, rapoarte și confirmări de la platformă. Dacă datele nu se potrivesc ori tranzacțiile sunt numeroase, cere unui consultant fiscal din România să verifice tratamentul înainte de depunere.
Nu confunda raportarea platformei cu obligația ta
În 2026 au apărut reguli despre raportarea de către furnizorii de servicii criptoactive către autorități. O raportare făcută de o platformă nu înlocuiește automat declarația contribuabilului și nici nu demonstrează că toate tranzacțiile sunt corecte. Compară fiecare raport primit cu propriul registru: verifică moneda, perioada, operațiunea, valoarea brută și eventualele transferuri. Dacă diferența are o explicație, păstrează documentul care o susține.
De asemenea, un exchange din afara României poate folosi fus orar, format decimal sau coduri de activ diferite. Normalizează datele într-o copie de lucru, dar păstrează fișierul original intact. Notează ce curs ai folosit pentru a transforma sumele în lei și de ce. Scopul este să poți reconstrui calculul, nu doar să obții un total prezentat de un program.
Închiderea anului 2026: pregătește dosarul din timp
Nu aștepta ultima săptămână de depunere pentru a descărca istoricul. Unele servicii pot limita accesul la rapoarte după închiderea contului ori pot modifica formatul exportului. În fiecare lună păstrează extrasele, documentele de cost, e-mailurile privind comisioanele și confirmările transferurilor. La final de an, verifică totalurile pe platformă și pe portofel, nu doar pe baza soldului curent; activele vândute nu mai apar în sold, deși istoricul lor rămâne relevant.
Ține separat dosarul pentru tranzacțiile din 2025 și cel pentru 2026. Pentru perioada din 2025, consultă instrucțiunile D212 aferente formularului folosit în 2026. Pentru câștiguri din 2026, verifică legea în forma actualizată și formularul care va fi aplicabil ulterior. Termenele și instrucțiunile pot fi actualizate de ANAF, deci consultă portalul oficial când se apropie depunerea.
Greșeli frecvente în fișierul de calcul
Prima greșeală este să tratezi transferul intern între portofelele proprii ca pe o vânzare fără să verifici contextul. A doua este să aduni valoarea brută a tuturor încasărilor, fără să separi costurile de achiziție și costurile directe dovedite. A treia este să folosești un raport anual care nu include un exchange, un portofel self-custody sau o tranzacție în afara platformei. O reconciliere bună compară fiecare sursă și notează lipsurile.
O altă greșeală este să aplici regulile pentru 2026 retroactiv unei tranzacții din 2025 sau să iei ghidul vechi drept dovadă a cotei actuale. Scrie în dreptul fiecărei reguli data de la care se aplică și sursa legislativă. Dacă există o pierdere, o donație, un token primit ca recompensă sau venit de staking, nu presupune că tratamentul este identic cu vânzarea obișnuită; verifică legislația și cere sprijin calificat.
O verificare finală înainte de depunere
Înainte să finalizezi formularul, bifează câteva lucruri: ai separat 2025 de 2026; ai comparat soldurile cu istoricul tranzacțiilor; ai păstrat datele originale; ai consemnat prețul de achiziție și costurile directe pe care le poți dovedi; ai folosit versiunea actuală a formularului și instrucțiunilor ANAF; ai verificat legea în Portalul Legislativ. Dacă unul dintre elemente lipsește, notează incertitudinea în loc să completezi cu o presupunere.
Declarația Unică este un proces fiscal, nu un verdict despre valoarea unui activ. Criptomonedele pot fluctua, iar o înregistrare de pe exchange nu este consultanță fiscală. Acest material te ajută să organizezi documentele și să observi diferența de an fiscal; nu înlocuiește instrucțiunile ANAF sau analiza unui specialist pentru cazul tău concret.
Related guidance: Ghid de raportare și evidență pentru criptoactive and Seria română despre evidența cripto, fiscalitate și reguli oficiale.
