Obdavčitev kriptovalut v Sloveniji 2026: FURS, dobiček in DAC8

Iskalne fraze »obdavčitev kriptovalut Slovenija« in »trgujem z virtualnimi valutami« pogosto pripeljejo do starih objav o predlagani 25-odstotni stopnji. Pri davkih je treba ločiti predlog zakona, veljaven predpis in trenutno pojasnilo Finančne uprave Republike Slovenije (FURS). FURS na svoji strani za fizične osebe še vedno opisuje obravnavo dobička iz prodaje virtualnih valut: pod določenimi pogoji se dohodnina od kapitalskega dobička ne plača, če posameznik takšnih dohodkov ne dosega v okviru opravljanja dejavnosti. To ni univerzalen odgovor za vsak token, vsako transakcijo ali poslovni model. Pred oddajo napovedi preverite aktualna pojasnila FURS in pravno naravo sredstva.

Najprej ločite veljavno pojasnilo od predloga

Vlada je leta 2025 objavila predlog zakona o davku od dobička iz odsvojitve kriptosredstev, v javni razpravi pa je bila omenjena 25-odstotna stopnja. Uradna stran eUprava ta dokument označuje kot predlog predpisa; sam predlog zato ne dokazuje, da je zakon sprejet in da velja v opisanem besedilu. FURS trenutno objavlja ločeno stran »Trgujem z virtualnimi valutami«, ki pojasnjuje obstoječo davčno obravnavo fizičnih oseb. Če članek na družbenih omrežjih pravi, da bo vsak dobiček od 1. januarja 2026 samodejno obdavčen s 25 odstotki, preverite objavo v Uradnem listu, datum začetka uporabe in morebitna prehodna pravila. Naslov novice ni nadomestilo za veljavni zakon.

Zasebno vlaganje in opravljanje dejavnosti

Po pojasnilu FURS se pri prodaji virtualnih valut pri fizični osebi dohodnina od dobička iz kapitala ne plača, če ta dohodek ni dosežen v okviru dejavnosti in sredstvo ne spada med posebej obravnavane premičnine ali finančne instrumente. FURS obenem poudarja, da je treba naravo dohodka presojati po vsebini, ne po starosti osebe. Če posameznik trguje organizirano kot dejavnost, lahko nastanejo obveznosti iz poslovne dejavnosti in prispevkov za socialno varnost. En sam kazalnik, na primer veliko število transakcij, ne nadomesti celovite presoje okoliščin. Pomembni so način, obseg, organizacija in pravna značilnost posla. Pri mejnih primerih se obrnite na davčnega strokovnjaka ali FURS.

Token ni vedno obravnavan enako kot virtualna valuta

Izraz »kripto« vključuje različna sredstva. Pojasnilo FURS govori o virtualnih valutah in obenem izrecno omenja, da se pravilo ne uporablja samodejno za sredstva, ki so po svoji naravi vrednostni papirji, deleži ali izvedeni finančni instrumenti. Token lahko nosi pogodbeno pravico, delež ali druge značilnosti, ki vplivajo na davčno razvrstitev. Preden uporabite splošno pravilo, zapišite, kaj sredstvo pravno predstavlja, kako je bilo pridobljeno in kaj je bilo ob odsvojitvi preneseno. Oznaka na menjalnici ni vedno dovolj za davčno klasifikacijo. Zbirateljski ali uporabniški token lahko zahteva drugačno analizo kot običajna plačilna virtualna valuta. Za kompleksne tokene poiščite strokovno mnenje in shranite pogodbeno dokumentacijo.

DAC8 in CARF pomenita poročanje podatkov

FURS pojasnjuje, da je Slovenija direktivo DAC8 in mednarodni standard CARF prenesla v nacionalno zakonodajo z novelo Zakona o davčnem postopku. Poročevalski ponudniki storitev v zvezi s kriptosredstvi bodo FURS posredovali podatke, ki se lahko letno izmenjajo z državo, kjer je uporabnik davčni rezident. Poročanje ponudnika in izračun davčne obveznosti sta različni vprašanji. Dejstvo, da se podatki poročajo, samo po sebi ne določa, ali je posamezen dobiček obdavčljiv; to je odvisno od veljavne zakonodaje, vrste sredstva in dejavnosti. Hkrati pa uporabnik ne sme predpostavljati, da transakcije na tuji platformi ostanejo nevidne. Vodite lastno evidenco tudi takrat, ko ponudnik zagotavlja izpis ali davčno poročilo.

Katere evidence shraniti

Za vsako večjo transakcijo zabeležite datum, količino, simbol sredstva, evrsko protivrednost, uporabljeni tečaj, provizijo in namen. Shranite potrditve nakupa, prodaje in prenosa, izvoze iz menjalnic ter podatke o prenosih med lastnimi denarnicami. Prenos med dvema naslovoma, ki pripadata isti osebi, ni nujno prodaja, vendar je dobro hraniti dokazilo, da sta naslova vaša. Če prejmete token kot plačilo za delo, nagrado, staking ali drugo storitev, ne predpostavite, da velja isto pravilo kot za običajen zasebni nakup in prodajo. Dokumentirajte prejeto vrednost, čas pridobitve in razlog prejema. Varnostno kopijo hranite šifrirano in ne razkrivajte zasebnega ključa davčnemu svetovalcu.

Kako uporabiti davčni kalkulator ali izpis menjalnice

Samodejno davčno poročilo je lahko koristna začetna kontrola, ni pa odločba FURS. Preverite, ali vsebuje vse platforme in denarnice, ali pravilno povezuje prenose ter uporablja ustrezen tečaj in datum. Napaka pri nakazilu med lastnima računoma lahko ustvari navidezno prodajo ali dvojno nabavno vrednost. Pred oddajo primerjajte poročilo z bančnimi izpiski, lastnimi transakcijami in pogoji sredstva. Ne pošiljajte seed phrase ali zasebnega ključa nobeni spletni storitvi, ki obljublja izračun davka. Uradni eDavki in komunikacijo FURS odprite prek preverjene spletne strani, ne prek povezave v sumljivem sporočilu. Če se obrazec ali pojasnilo spremeni, uporabite najnovejšo različico.

Praktičen kontrolni seznam za 2026

  • Odprite najnovejše pojasnilo FURS za »trgovanje z virtualnimi valutami«.
  • Preverite, ali gre za zasebno vlaganje ali dohodek iz opravljanja dejavnosti.
  • Ugotovite, ali je token virtualna valuta, vrednostni papir, delež ali drug instrument.
  • Pred uporabo 25-odstotne stopnje preverite, ali je zadevni predlog postal veljaven zakon.
  • Uskladite transakcije, transfere med denarnicami, tečaje in provizije.
  • Upoštevajte, da DAC8 poročanje ne nadomesti pravilne davčne razvrstitve.
  • Pri negotovosti pridobite individualno davčno mnenje.

Pogosta vprašanja

Ali v Sloveniji leta 2026 velja 25-odstotni davek na vse zasebne dobičke od kripta?

Ne sklepajte samo iz stare novice o predlogu. eUprava dokument označuje kot predlog, FURS pa objavlja aktualno pojasnilo o zasebnem trgovanju. Pred oddajo preverite veljavni zakon in njegovo časovno uporabo.

Ali FURS dobi podatke od kripto ponudnikov?

Slovenija je v nacionalno zakonodajo prenesla DAC8 in CARF; FURS pojasnjuje, da poročevalski ponudniki pošiljajo podatke davčnemu organu za izmenjavo. To je poročanje podatkov, ne samodejna davčna odločba za vsak posel.

Ali je dobiček zasebne fizične osebe vedno neobdavčen?

Ne nujno. Pojasnilo FURS vsebuje pogoje, med drugim da dohodek ni dosežen v okviru dejavnosti in da sredstvo ni drugače razvrščen instrument. Pri poslovni dejavnosti ali posebnem tokenu preverite dodatna pravila.

Preberite še naš vodič za upravljanje kripto tveganj in druge slovenske članke o kriptosredstvih. Aktualno pojasnilo poiščite na strani FURS: Trgujem z virtualnimi valutami, predlog davčnega zakona preverite na eUprava, poročanje DAC8/CARF pa na FURS DAC8/CARF strani.