Skattur af rafmyntaskiptum: sala eða færsla milli eigin veskja?

Leitarorðið „skattur af rafmyntaskiptum“ getur falið í sér tvær mjög ólíkar færslur. Að skipta einni tegund rafmyntar fyrir aðra getur talist ráðstöfun með skattskyldum söluhagnaði, en það myndast ekki sjálfkrafa skattskylda þegar þú flytur eign milli veskja sem þú átt sjálf eða sjálfur. Skatturinn lýsir þessum mun í leiðbeiningum sínum um rafmynt. Fyrsta skrefið er því að flokka færsluna eftir því hvort eignarhald breyttist eða hvort aðeins vörslustaður hennar breyttist.

Hvaða viðskipti geta verið ráðstöfun

Ef þú afhendir Bitcoin og færð Ether í staðinn hefur þú látið af hendi eina eign fyrir aðra. Samkvæmt almennum skattareglum sem Skatturinn útskýrir getur skipti á einni tegund rafmyntar fyrir aðra talist skattskyld ráðstöfun. Sama grundvallarspurning vaknar ef þú selur rafmynt fyrir krónur eða notar hana til að greiða fyrir vöru eða þjónustu. Skráðu dagsetningu, tíma, magn, verðmæti viðskiptanna og kostnaðarverð viðkomandi einingar.

Það getur verið freistandi að skoða aðeins hvort krónur hafi komið inn á bankareikning. Sú nálgun sleppir því að markaðsskipti geta falið í sér að ein eign sé afhent og önnur tekin við. Við ákvörðun á söluhagnaði þarf að bera saman verðmæti eignarinnar sem var látin af hendi og kaupverð hennar, samkvæmt þeim reglum sem gilda um aðstæður þínar. Skatturinn bendir jafnframt á að meðaltalskaupverð geti skipt máli þegar eignin var keypt í mörgum hlutum á mismunandi verði.

Flutningur milli eigin veskja

Önnur staða er þegar þú sendir mynt frá eigin vélbúnaðarveski yfir á þitt eigið innlánsveski hjá þjónustuveitanda eða á milli tveggja veskja sem þú stýrir. Skatturinn segir að skattskylda myndist ekki við flutning rafmyntar milli veskja. En þú þarft samt að geta sýnt að þetta hafi verið þín eigin færsla, ekki sala til annars aðila. Að halda aðeins utan um færslur á einu kauphallarviðmóti getur gert síðar erfiðara að skýra hvers vegna sama magn fór út og kom inn.

Vistaðu sendandi og viðtakandi heimilisfang, netheiti, færsluauðkenni, dagsetningu, magn og hvaða veski þú áttir eða hafðir yfirráð yfir. Skráðu einnig hvers vegna flutningurinn var gerður, til dæmis vörslubreyting eða samstilling bókhalds. Ef netgjald var greitt, skráðu það sérstaklega og lestu gildandi leiðbeiningar um hvernig slík gjöld eru meðhöndluð; ekki gera ráð fyrir að hver kostnaður sé frádráttarbær. Færðu ekki sama flutning sem bæði sölu og kaup þegar hann fór aðeins milli eigin reikninga.

Byggðu upp endurgeranlega færsluskrá

Notaðu eina töflu eða skrá sem nær yfir allar kauphallir og sjálfsvörsluveski. Fyrir skattskylda ráðstöfun skaltu skrá tegund eignar, magn sem var látið af hendi, móttekna eign eða krónuvirði, viðskiptatíma og upprunalegt kaupverð. Fyrir eigin flutning skaltu skrá báða enda og færsluauðkenni, en merkja tegundina sem vörsluflutning. Skýr flokkun einfaldar samanburð á ársuppgjöri og gögnum frá þjónustuveitendum.

Verðmat þarf að tengjast raunverulegum tímapunkti viðskiptanna. Skatturinn segir að miða skuli við gangverð rafmyntar þegar viðskiptin eiga sér stað. Skráðu hvaða verðheimild þú notaðir, í hvaða gjaldmiðli verðinu var lýst og hvernig þú reiknaðir yfir í íslenskar krónur. Ef kauphöll sýnir verð í Bandaríkjadölum eða stablecoin skaltu varðveita aðferðina sem þú notaðir við umbreytingu. Ekki skipta út sögulegu verði fyrir verð dagsins í dag þegar þú leiðréttir eldri færslur.

Hvað á að gera þegar gögn vantar

Ef kauphöll hefur verið lokuð eða gömul útflutningsskrá vantar, leitaðu fyrst að staðfestingum í tölvupósti, API útflutningi, bankayfirlitum og opinberum keðjugögnum. Færsluauðkenni getur sýnt að eign hafi farið á milli netheimilisfanga, en sjálft auðkennið sannar ekki hver átti veskið. Tengdu því keðjufærsluna við reikningsyfirlit, undirritaða yfirlýsingu um eignarhald eða aðrar skrár sem þú hefur varðveitt. Ef einhver kaupverðsliður er óviss skaltu merkja óvissuna í stað þess að setja inn ágiskun.

Haltu afritum í læsilegum CSV eða PDF, auk upprunalegra skjala. Taktu saman árlega stöðu í lok árs og berðu hana saman við magn sem var á kauphöllum og í eigin veskjum. Mismunur getur stafað af gjöldum, flutningi, endurskipulagningu tákns, viðskiptum eða vantar færslu. Ekki leiðrétta hann með tilbúinni færslu. Finndu frekar hvaða dagsetningu eða veski vantar og varðveittu skýringar á leiðréttingum.

Fljótur flokkunarlisti

  • Skiptir þú einni mynt fyrir aðra, eða selur hana fyrir krónur?
  • Var eignin send milli heimilisfanga sem þú stjórnar sjálf eða sjálfur?
  • Geturðu tengt útleið og innleið með sömu mynt, magni og tíma?
  • Ertu með kaupverð, ráðstöfunarverð og verðheimild fyrir skattskylda færslu?
  • Hefurðu haldið færsluauðkenni og þjónustuyfirlitum saman?

Hvernig þú endurgerir kostnaðarverð

Safnaðu fyrst saman kaupum og sölu úr öllum kauphöllum og veski sem þú hefur notað. Fyrir hvert skipti skaltu skrá dagsetningu, eignina sem var afhent, eignina sem var móttekin, gjald og viðmiðunarverð í krónum á þeim tíma. Við flutning milli eigin veskja skaltu varðveita færsluna á báðum hliðum og auðkenni sem sýnir að þetta var sama eignin; flutningur einn og sér er ekki sala í rekstrarskránni þinni, en meðfylgjandi gjald þarf samt að koma fram.

Ef þú skiptir einni rafmynt fyrir aðra skaltu halda utan um verðmæti afhentu eignarinnar og tímasetningu skiptanna, ekki bíða þar til þú færð krónur út á bankareikning. Samanburður við bankafærslu einn og sér nær því ekki yfir öll viðskipti. Vistaðu hráar CSV-skrár, skjáskot af skilmálum og upplýsingar um hvaða gengi eða verðheimild þú notaðir. Ef þjónustuaðili breytir tímaformatinu skaltu skrá umbreytinguna þannig að dagsetningin verði rekjanleg. Lestu nýjustu leiðbeiningar Skattsins um rafmynt og leitaðu sérfræðiráðgjafar ef eignarhald, skipti eða kostnaðarverð er óljóst.

Þetta er almenn upplýsingagjöf, ekki einstaklingsbundin skattaráðgjöf. Skattaleg niðurstaða getur ráðist af eignarhaldi, tilgangi viðskipta og öðrum staðreyndum; staðfestu með nýjustu leiðbeiningum Skattsins eða ráðgjafa þegar málið er óljóst. Rafmynt er jafnframt verðbólgu- og lausafjáráhætta, og kauphöll getur takmarkað úttekt eða stöðvað þjónustu. Lestu CryptoSigy leiðarvísi um kauphallir og markaði og fleiri greinar á íslensku í þessu efnisþyrpingu.

Heimildir: leiðbeiningar Skattsins um rafmynt og framtalsleiðbeiningar um fjármagnstekjur og peningalegar eignir.